扶養とは、自身の稼ぎで生計を立てられない家族や親族に対して、経済的な援助を行い養うことです。

扶養者の扶養（被扶養者）になることで扶養控除（扶養者が支払う所得税と住民税の控除）を受けられ、扶養者が社会保険に加入していれば被扶養者の保険料（健康保険と厚生年金保険）が免除されます。

本記事では、扶養の対象となる範囲や年齢、メリット・デメリットについて解説します。

• 扶養とは
• 扶養控除が適用される条件
• 扶養親族の対象になる親族の範囲と条件
• 所得税の扶養の対象になる年齢
• 扶養対象者と生計を一にしているか
• 所得税の扶養の収入基準と扶養控除
• 配偶者以外の親族が扶養控除を受ける場合
• 配偶者が控除を受ける場合
• 社会保険（健康保険）の扶養の範囲
• 所得税の扶養控除の範囲との違い
• 被扶養者の対象になる親族の範囲と条件
• 社会保険（健康保険）の扶養の対象になる年齢
• 扶養対象者と同居をしているか
• 社会保険（健康保険）の扶養の収入基準
• 所得税の扶養控除の収入基準との違い
• 社会保険（健康保険）の収入基準は130万円
• 被扶養者の年収による基準
• 扶養になるメリットとデメリット
• 扶養になるメリット
• 扶養になるデメリット
• 社会保険の手続きや保険料の計算をラクにする方法
• まとめ
• よくある質問

扶養とは、自身の稼ぎで生計を立てられない家族や親族に対して、経済的な援助を行い養うことです。扶養（援助）をしている人を「扶養者」と呼び、扶養（援助）を受ける人を「被扶養者」と呼びます。被扶養者には、配偶者・子ども・両親などが該当します。

扶養には「所得税上の扶養」と「社会保険上の扶養」の2種類があります。被扶養者の条件次第では、社会保険上の扶養にはなれるものの、所得税上の扶養にはなれない場合もあります。また逆も然りで、所得税上の扶養にはなれるものの、社会保険上の扶養にはなれないこともあります。

また、扶養を受ける人を「扶養親族」と呼ぶこともあります。「被扶養者」は社会保険上の名称で、「扶養親族」は所得税（扶養控除）上の名称です。この2つは同じ意味合いで使われることが多くありますが、実際には対象範囲などが異なります。

扶養の状況は、所得税の扶養控除に関わってきます。扶養控除とは、扶養親族の数に応じて一定の金額が所得から控除される制度のことです。

ここでは、扶養の対象となる家族の範囲や年齢などの条件を解説します。

扶養に入っている場合、所得税の控除には配偶者以外の親族が対象となる「扶養控除」と、配偶者が対象となる「配偶者控除」「配偶者特別控除」があります。

扶養親族の対象条件は、以下のとおりです。

扶養控除の対象となる親族の範囲は、6親等内の血族と3親等内の婚姻によってできた親族までです。具体的には、自分の兄弟や叔父、叔母はもちろん、4親等となる祖父母の兄弟や6親等に該当する従兄弟の孫、3親等の姻族である義理の甥と姪（配偶者の兄弟の子ども）まで含まれます。

親族の範囲については、以下の図も参考にしてください。

配偶者控除と配偶者特別控除の対象条件は、以下のとおりです。

扶養の対象となる年齢は、扶養者が年末調整を行った年の12月31日時点で16歳以上の親族に限られます。

出典：国税庁「No.1180 扶養控除」

これは、所得税が毎年12月31日時点の状況をもとに計算をしていることに関係しています。

以前は16歳未満も扶養の対象でしたが、2012年4月から15歳以下の子どもは児童手当（2012年3月以前の名称は子ども手当）が創設されたため、15歳以下の扶養控除が廃止となりました。なお、扶養の対象年齢に上限はありません。

出典：伊勢崎市「子供の扶養控除の金額がないのは何故でしょうか?」

所得税の扶養控除を受けるには、扶養親族として生計を一にしている必要があります。「生計を一にする」とは、必ずしも同居が必要ということではありません。

以下のようなケースで仕送りをしている場合は、同居をしていなくても「生計を一にしている」と認められることが一般的です。

扶養する家族すべてが、扶養親族となるわけではありません。扶養親族の対象となるには、親族の範囲や生計を一緒にしているかどうかだけでなく、扶養親族になる側の収入が関わってきます。

配偶者以外で、6親等内の血族と3親等内の婚姻によってできた親族で、以下の条件を満たしている場合は扶養控除の対象となる親族として認められます。

また、扶養者が「扶養控除申告書」を年末調整時に会社に提出している必要があります。年末調整の扶養控除申告書の詳細について知りたい方は、別記事「年末調整の扶養控除申告書（マル扶）とは？書き方や注意すべきポイントを解説」をご覧ください。

税制改正により2020年から対象親族の年間所得は48万円以下となりましたが、給与所得のみの場合は103万円以下という点は変わっていません。

出典：国税庁「各種控除等を受けるための扶養親族等の合計所得金額要件等の改正（令和2年分以降）」

扶養控除は扶養親族の年齢によって区分され、控除額が異なります。

給与収入が103万円に設定されている理由は、給与所得における55万円の給与所得控除を考慮した際に、基礎控除と合わせて課税所得がちょうど0円となる給与収入額であるためです。

48万円（基礎控除） ＋ 55万円（給与所得控除） ＝ 103万円

所得税の計算方法の詳細について詳しく知りたい方は、別記事「所得税の計算方法は？税率・控除についても分かりやすく解説」をご覧ください。

配偶者には「配偶者控除」と「配偶者特別控除」の2つの控除が設けられています。

■配偶者控除
配偶者控除は、年間合計所得が48万円以下（給与所得のみの場合は、年収103万円以下）の人が該当します。

出典：国税庁「配偶者控除及び配偶者特別控除の見直しについて」

控除額は納税者の所得額によって異なります。

■配偶者特別控除

配偶者特別控除は、2020年の税制改正により、配偶者の年間所得が48万円を超えて133万円以下（給与収入のみの場合は、103万円を超えて約201万円以下）の場合に該当します。

配偶者控除の控除額は、納税者の合計所得金額と配偶者の合計所得金額によって異なります。

＜2020年以降の配偶者特別控除額＞

また、ここでの「配偶者」とは民法上認められた人のみを指します。内縁関係の人には適用されない点に注意しましょう。

■民法上の配偶者の定義
配偶者控除の対象となる配偶者とは、民法の規定により効力が生じた婚姻に基づく配偶者をいいます。いわゆる内縁の妻など、事実婚の相手方は、このような民法の規定による配偶者ではありませんから、配偶者控除の対象とはなりません。

出典：国税庁「No.1191 配偶者控除」

ほかにも、以下に該当する場合は配偶者控除・配偶者特別控除を受けられません。

＜配偶者控除・配偶者特別控除を受けられないケース＞

• ・青色申告者の事業専従者として給与の支払いを受けている
• ・白色申告者の事業専従者
• ・扶養者（納税者）本人の合計所得が1,000万円を超えている場合

社会保険（健康保険）の運営主体には、協会けんぽ（全国健康保険協会）と健康保険組合の2つがあります。ここでは、被扶養者の対象と条件に関して、加入者数の多い協会けんぽを例にして解説します。

社会保険上の被扶養者は、所得税における扶養親族と比べて、親族の範囲から対象となる年齢、同居の有無など条件が大きく異なります。

たとえば、扶養控除（所得税）の考え方とは異なり、健康保険の「被扶養者」においては配偶者とそれ以外の扶養親族の区別がありません。

出典：全国健康保険協会「健康保険制度と協会けんぽ」

被扶養者の対象となる親族は、配偶者と3親等内の親族です。扶養控除（所得税）における扶養親族と大きく違う点としては、生計を共にしているという実態を優先させていることが挙げられます。

たとえば社会保険（健康保険）では、法律上は家族にならない内縁関係の配偶者も被扶養者に該当します。また、内縁関係の配偶者が亡くなった後の配偶者の父母や子どもも、被扶養者の範囲内です。

被保険者とは、保険の給付を受けられる人、保険の対象になる人のことです。ここでは、健康保険に加入している会社に勤務している人が被保険者に該当します。

被扶養者として認定されるためには、被保険者と被扶養者の関係がわかる戸籍謄本や住民票（続柄を省略していない世帯全員分のもの）の提出が必要です。

出典：全国健康保険協会「従業員（健康保険・厚生年金保険の被保険者）が家族を被扶養者にするとき、被扶養者に異動があったときの手続き」

社会保険（健康保険）の扶養対象には、扶養控除（所得税）のように年齢の制限はありません。

しかし、75歳以上になると後期高齢者医療制度へ移行することにより、対象者自身が後期高齢者医療制度に加入する必要があります。移行のタイミングで社会保険（健康保険）の扶養対象者からは外れることから、結果として75歳未満が上限となっています。

出典：全国健康保険協会「75歳以上の方が全国健康保険協会管掌健康保険から後期高齢者医療制度に移行することにより、その扶養家族である被扶養者の方が新たに国民健康保険に加入する場合の手続きについて」

社会保険（健康保険）における扶養対象者は、配偶者（内縁関係も可能）だけではなく直系尊属・子・孫・兄弟についても、同居している実態がなくとも扶養にすることが可能です。

しかし、そのほかの3親等以内の親族については同居している必要があります。

社会保険（健康保険）で被扶養者として認定されるためには、被保険者の収入によって生計を維持していることが確認できなくてはいけません。認定対象者の収入が、一定の基準を下回っているか否かの確認が必要となるのです。

社会保険における扶養の収入基準は、扶養控除（所得税）とは異なります。社会保険上の扶養は所得ではなく年収で判断されるため、金額も税法上の扶養とは異なるのです。扶養控除では所得には含まれないものも、社会保険（健康保険）では収入に含める必要がある点には注意しましょう。

扶養控除では非課税で社会保険（健康保険）では収入に含まれるものの代表的な例は、以下のとおりです。

社会保険（健康保険）の扶養対象となる収入基準額は年間130万円未満です。被扶養者が60歳以上の場合や障害厚生年金を受け取れる程度の障害がある場合は、180万円未満まで引き上げられます。

ただし、社会保険（健康保険）は月々の収入ベースで判断されるので注意が必要です。

収入基準額は年間給与収入が130万円未満ということになるため、月給に換算すると10万8,333円未満が扶養対象者に該当します。月収が恒常的に108,333円を超えていると判断されてしまった場合、認定が取り消される点には要注意です。

たとえば、1月から6月までは働いておらず収入が0円だった人が、7月から新しい仕事を始め、12月まで毎月20万円の給与があった場合について考えます。この場合の年間給与収入は120万円なので、収入基準額の130万円未満に該当します。

しかし、月々10万8,333円未満という基準を恒常的に越えてしまっているため、7月以降は被扶養者から外れることになるのです。

出典：全国健康保険協会「被扶養者とは？」

被保険者と被扶養者が同居している場合は、被扶養者の年収が130万円の基準額より下回っており、被保険者の年収の2分の1未満であれば被扶養者の条件を満たしています。

また、被保険者と別居している場合は、同居の場合と同様に年収が130万円未満で、被保険者からの仕送り額より少ないことが被扶養者の条件となります。

出典：全国健康保険協会「被扶養者とは？」

親族の誰かひとりが家計を支えている場合、ほかの親族や配偶者が扶養に入るか否かによって働き方が変わってきます。ここでは、扶養に入るメリットとデメリットを解説します。

親族の扶養に入ると以下のメリットがあります。ここではそれぞれの詳細を解説します。

• ・扶養控除が適用され、扶養される側の負担税額が減る
• ・社会保険（健康保険）に加入できる
• ・扶養手当をもらえる可能性がある

収入を得ている人は、所得税を支払う必要があります。親族が扶養に入っている場合は「扶養控除」、配偶者が扶養に入っている場合は「配偶者控除」や「配偶者特別控除」を適用させることで、収入を得ている人の所得税・住民税を減らせます。

さらに扶養に入ったまま働いたとしても、年間の合計収入が103万円以下であれば所得税を支払う必要がありません。そして社会保険上では、年間収入130万円未満までは被扶養者の対象です。

配偶者の場合、もし年間合計収入が103万円を超えても、収入から給与所得控除額を差し引いた「所得」が133万円以下であるなら、所得税の配偶者特別控除を受けられます。

【関連記事】
年末調整の配偶者控除・配偶者特別控除の書き方まとめ【令和5年（2023年）版】

国民健康保険には扶養という概念がないため、家族全員の保険料を納付する必要があります。

ですが、社会保険（健康保険）の被扶養者になった場合は、保険料を個別に支払わなくてもよいというメリットがあります。

家計を支える人が社会保険（健康保険）に加入している企業に勤めている場合、その人の扶養親族になれば自身で国民健康保険に加入する必要はありません。

すでに説明しているように、社会保険（健康保険）の被扶養者になるためには、年間給与収入が130万円未満であることが条件です。

そのため、配偶者特別控除を受けられる扶養親族だったとしても、年間収入が130万円以上の場合は社会保険（健康保険）の被扶養者からは外れてしまいます。

また勤務形態がパートやアルバイトだったとしても、勤めている企業によっては、年間106万円以上の収入を得ている場合は自身が社会保険（健康保険）に加入する必要があります。

2022年9月までは501人以上、2022年10月からは101人以上の従業員が在籍している企業が対象です。2024年10月からは51人以上の企業も対象になったので注意が必要です。

出典：厚生労働省「従業員数100人以下の事業主のみなさま」

この場合社会保険（健康保険）上の被扶養者からは外れてしまうので、勤めている企業に事前確認しましょう。

収入を得ている人が勤めている企業によっては、扶養がいる社員に対して扶養手当（家族手当）を支給していることがあります。企業によって扶養の範囲は異なりますが、多くは扶養の年収が103万円以下や130万円未満を対象としています。

親族の扶養に入ると以下のデメリットがあります。それぞれ詳しく解説します。

厚生年金保険や共済組合などに加入している会社員や公務員の人を「第2号被保険者」、第2号被保険者の扶養になっている20歳から60歳未満の配偶者で、1年間の収入が130万円未満の人を「第3号被保険者」といいます。

出典：日本年金機構「国民年金の「第1号被保険者」、「第3号被保険者」とは何ですか。」

第3号被保険者が将来受け取れる年金は国民年金のみとなり、厚生年金は受け取れません。そのため、将来受給できる年金が第2号被保険者と比べて少なくなります。

扶養に入ったまま働く場合は、年間の収入に制限が生じます。所得税を自分では納めずに控除を受けるのなら、1年間の収入を103万円以下に抑える必要があります。

また、扶養者の社会保険（健康保険）に加入したい場合は月10万8,333円未満、年130万円未満に収入を制限しなくてはいけません。

従業員の入退社時の手続きや保険料の計算が煩雑でお困りではありませんか？

こうした手続きはfreee人事労務を使うことで、効率良く行えます。

freee人事労務では、従業員情報や最新の料率にもとづいて、社会保険の計算をミスなく効率的に行えます。

また、勤怠管理をクラウド上で行うことで、勤怠データをリアルタイムに集計でき、ワンクリックで給与計算・給与明細の発行が完了します。

気になった方は是非freee人事労務をお試しください。

一括りに扶養といっても、社会保険（健康保険）と所得税では条件も違い、扶養できる親族の範囲なども異なります。

所得税の扶養対象条件に当てはまっていても、社会保険（健康保険）の条件を満たさないケースもあるのです。

被扶養者の扶養に入りながら収入を得たい人は、扶養控除（所得税）の年間合計所得や社会保険（健康保険）の年収だけではなく月給なども注意して確認するようにしましょう。

扶養とは、自身で生計を立てられない家族や親族に対して、経済的な援助を行うことをいいます。扶養（援助）をしている人を「扶養者」と呼び、扶養（援助）を受ける人は「被扶養者」と呼びます。

詳しくは記事内「扶養とは」をご覧ください。

所得税の控除には、配偶者以外の親族が対象となる「扶養控除」と、配偶者が対象となる「配偶者控除」「配偶者特別控除」があります。

詳しくは記事内「扶養親族の対象になる親族の範囲と条件」をご覧ください。

扶養控除の対象になる条件は、以下のとおりです。

• ・6親等内の血族と3親等内の婚姻によってできた親族
• ・納税者と生計を一にしている
• ・1年間の所得額が48万円以下（給与のみの場合は、年収103万円以下）
• ・青色申告者の事業専従者として年間に一度も給与の支払いを受けていない、または白色申告の専業専従者ではない

詳しくは記事内「扶養控除が適用される条件」をご覧ください。