監修 安田亮 安田亮公認会計士・税理士事務所
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サブスクの料金は、業務に関連していれば経費計上が可能です。本記事では、サブスクに用いる勘定科目と、事例別に具体的な仕訳例を解説します。
近年、普及が拡大しているサブスクには、アプリや音楽などのコンテンツ利用料など、個人・法人向け問わずさまざまな形態があります。
サブスクの形態によって、用いる主な勘定科目が異なるため注意が必要です。本記事では、複数の勘定科目を紹介しているので、ぜひ参考にしてください。
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確定申告の詳しいやり方・流れを徹底解説!確定申告が初めてでもわかりやすい図解入りの解説記事はこちら
目次
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サブスクとはどんなサービス?
サブスクは、「サブスクリプションサービス」の略称で、「定期的・継続的な購入」を意味します。一定期間の定額料金を支払い、サービスを利用する形態です。
一般的なサブスクの例
- アプリやソフトウェアの使用料
- 動画・音楽・電子書籍・写真やイラストなどコンテンツの使用料
- パソコン・自動車・洋服・ワークスペースなどの賃借料
- 飲食店などで受けられる所定の内容のサービス
- 食料品・飲料・花などの商品が定期的に自宅に配送されるサービス など
上記は一例であり、さまざまなサービス範囲のサブスクが存在します。
サブスクの料金は経費にできる?
業務に関係するサブスク料金は、経費にできます。個人事業主も業務に関するサブスク料金であれば、経費計上ができます。
ただし業務とプライベートの兼用で利用する場合は、家事按分が必要です。家事按分は、費用をプライベート用と業務用に区別し、業務用のみ経費として計上する処理です。
家事按分ができるよう、業務記録をつけておきましょう。
【関連記事】
家事按分を使えばメリット多数!個人事業主が知っておくべき家事按分の基本についてわかりやすく解説
サブスクに用いる勘定科目
サブスクの勘定科目は、法律による定めがありません。
主な勘定科目は以下の通りです。
サブスクの勘定科目
- インターネットを通じて利用するサービスは【通信費】
- アプリやソフトウェアなどの利用料は【支払手数料】【消耗品費】
- リースやレンタルは【リース料】【賃借料】【地代家賃】
- ドリンクのサーバーは【福利厚生費】や【消耗品費】【交際費】など
- 特に区別して管理する必要がない場合は【雑費】
それぞれ詳しく解説します。
【通信費】
インターネットを通じてデータをやり取りするクラウド型ソフトウェアなどの利用代金は、「通信費」での処理が一般的です。
「通信費」は、業務で必要な郵便代・電話代・インターネット回線代など通信にかかる費用の勘定科目です。
【支払手数料】【消耗品費】
アプリやソフトウェアなどのサービス利用料・電子書籍や動画などインターネット上のコンテンツ利用料には、「支払手数料」や「消耗品費」を使用できます。
「支払手数料」は、事業活動を営むうえで必要な手数料の勘定科目です。
「消耗品費」は、業務で使用する消耗品のうち、耐用年数が1年未満または金額が10万円未満の物品の勘定科目です。
【リース料】【賃借料】【地代家賃】
自動車やパソコンを所有せずサブスク利用する場合は、「リース料」や「賃借料」を使用できます。
「リース料」はリース契約で支払った費用を、「賃借料」はレンタル契約で支払った費用の仕訳をする際に使用する勘定科目です。
ワークスペースを借りる場合は、継続して発生する性質の費用であるため「地代家賃」で固定費として計上します。「地代家賃」は、土地や建物の賃料や月極駐車場の使用料などの仕訳をする際に使用する勘定科目です。
【福利厚生費】【消耗品費】【交際費】
定額制のドリンクサーバーなどを福利厚生の一環として導入する場合、「福利厚生費」を使用できます。
「福利厚生費」は、従業員のための福利厚生にかかった費用の仕訳をする際に使用する勘定科目です。
また上記のケースで、10万円以下または使用可能期間が1年未満の場合は「消耗品費」も使用可能です。
ドリンクサーバーの設置が、飲料を来客に提供する用途の場合は「交際費」で処理します。「交際費」は、得意先や仕入先などに接待や贈答をした際に発生した費用の仕訳をする際に使用する勘定科目です。
【雑費】
特にサブスク代を個別に管理する必要がない場合、「雑費」で処理できます。
「雑費」は、どの勘定科目にも当てはまらず、少額過ぎる場合や一時的に発生した費用の仕訳をする際に使用する勘定科目です。
【事例で解説】サブスクの仕訳例
サブスク利用料の仕訳の具体例を、勘定科目は「通信費」を用いて解説します。
月払いの場合
サブスクの定額料金を毎月支払う場合の仕訳例を紹介します。
例:会計ソフトウェアの月額利用料1万円を預金から支払った
借方 | 貸方 | ||
---|---|---|---|
通信費 | 10,000円 | 預金 | 10,000円 |
例:会計ソフトウェアの月額利用料1万円をクレジットカードで支払った
クレジットカードでの支払時
借方 | 貸方 | ||
---|---|---|---|
通信費 | 10,000円 | 未払金 | 10,000円 |
利用代金の引き落とし時
借方 | 貸方 | ||
---|---|---|---|
未払金 | 10,000円 | 預金 | 10,000円 |
一括払いの場合(契約期間が1年以内)
サブスクの料金1年分を一括で支払う場合の仕訳例を紹介します。
サービスの期間が一年以内で、継続して発生する費用であり、継続して同一の会計処理を行う場合、短期前払費用の特例の適用が可能です。特例適用で、全額を支払時の費用にできます。
例:会計ソフトウェアの年額利用料12万円を預金から支払った
借方 | 貸方 | ||
---|---|---|---|
通信費 | 120,000円 | 預金 | 120,000円 |
例:会計ソフトウェアの年額利用料12万円をクレジットカードで支払った
クレジットカードでの支払時
借方 | 貸方 | ||
---|---|---|---|
通信費 | 120,000円 | 未払金 | 120,000円 |
利用代金の引き落とし時
借方 | 貸方 | ||
---|---|---|---|
未払金 | 120,000円 | 預金 | 120,000円 |
一括払いの場合(契約期間が1年超)
サブスクの料金2年分を一括で支払う場合の仕訳例を紹介します。
例:会計ソフトウェアの利用料2年分24万円(年額12万円)を預金から支払った
支払時
借方 | 貸方 | ||
---|---|---|---|
前払費用 | 240,000円 | 預金 | 240,000円 |
費用計上時
借方 | 貸方 | ||
---|---|---|---|
通信費 | 120,000円 | 前払費用 | 120,000円 |
まとめ
業務に関連するサブスクの料金は、経費にできます。サブスクの勘定科目は、明確には決まっていません。
一般的には「通信費」「支払手数料」「消耗品費」が使用されるほか、目的にあわせて「リース料」「賃借料」「福利厚生費」「交際費」なども使用できます。
なお複数年分の料金を一括払いする際は、前払いの処理に注意が必要です。
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よくある質問
サブスクの料金は経費にできる?
サブスクの目的が事業用であれば、経費計上できます。
サブスクの計上を詳しく知りたい方は、「サブスクの料金は経費にできる?」をご覧ください。
サブスクに用いる勘定科目
サブスクの勘定科目は、主に「通信費」「支払手数料」「消耗品費」を用います。また、用途にあわせて「リース料」「賃借料」「福利厚生費」「交際費」なども使用できます。
サブスクの勘定科目を詳しく知りたい方は、「サブスクに用いる勘定科目」をご覧ください。
監修 安田 亮(やすだ りょう)
1987年香川県生まれ、2008年公認会計士試験合格。大手監査法人に勤務し、その後、東証一部上場企業に転職。連結決算・連結納税・税務調査対応などを経験し、2018年に神戸市中央区で独立開業。
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