還付金とは、税金を納めすぎた場合に返還されるお金のことです。本記事では、還付金に用いる勘定科目や具体的な仕訳例を解説します。

事業を継続していくにあたり、各種税金の納付は必ず発生します。場合によっては、税金を納めすぎて還付される場合もあるでしょう。

還付金は、事例別に用いる勘定科目が異なるため注意が必要です。会計処理のポイントも解説するので、ぜひ参考にしてください。

確定申告の基本をすべて解説！確定申告が初めてでもわかりやすい図解入りの解説記事はこちら

• 還付金は返還されるお金
• 還付金に用いる勘定科目
• 【未収入金（未収法人税等・未収消費税等など）】
• 【雑収入】
• 【事業主借】
• 【租税公課】【仮払金】など
• 【事例で解説】還付金の仕訳例
• 法人税の還付を受ける場合
• 消費税の還付を受ける場合
• 個人事業主が所得税の還付を受ける場合
• 計上時の反対仕訳で消し込む場合
• 還付金を会計処理する際の注意点
• 適切な勘定科目と会計処理方法を選択する
• 益金算入の取り扱いに注意する
• まとめ
• 確定申告を簡単に終わらせる方法
• よくある質問

還付金とは、税金を納めすぎた場合に返還されるお金のことです。

事業活動上での還付金としては、主に法人税・消費税・所得税などの各種税金が考えられます。

以下は還付金が発生するケースの例です。

実際に払いすぎた金額とは別に、利子の性質をもつ還付加算金が発生する場合もあります。

還付金に用いる勘定科目は次の通りです。

それぞれ以下で詳しく解説します。

中間納付額や見込納付額が確定納付額より多かった場合、仮受消費税より仮払消費税が多かった場合などは「未収入金」の勘定科目を用いて処理します。

「未収法人税等」や「未収消費税等」などの科目を設定する場合もあるでしょう。

「未収入金」は、本業の営業活動以外で回収すべき残高のある債権に用いる勘定科目です。

未収入金として計上していない還付金を受け取る場合や、還付加算金を受け取った際は「雑収入」の勘定科目を用います。

「雑収入」は、ほかの勘定科目に当てはまらない収入に用いる勘定科目です。

個人事業主が、所得税の還付金を事業用として使用している口座で受け取る場合、「事業主借」の勘定科目を用います。

所得税は、個人の所得に対して課税される税金です。

還付金は事業主個人に返還されるお金であるため、事業用口座ではなくプライベート用口座で受け取った場合は、仕訳の必要はありません。

「事業主借」は、個人事業主が事業用でない資金を用いて事業用の支出を行った場合や、事業用口座に事業と関連しない入金があった場合に用いる勘定科目です。

誤って税金を二重に納付してしまった場合など、納付と還付のタイミングが同一期中内であれば、支払時に使用した勘定科目を用いて反対仕訳で消し込む処理が可能です。

たとえば納付時の仕訳で「租税公課」を用いて計上していた場合、還付金も貸方を「租税公課」にして仕訳します。

納付した時点で過払いがすでに判明しており、過払金額を「仮払金」で処理した場合は、還付金も貸方に「仮払金」を用いて仕訳します。

なお「租税公課」などで経費計上した後、期をまたいで還付された場合は、「雑収入」を用いて処理しましょう。

還付金の具体的な仕訳例を事例別に紹介します。

法人が、法人税の還付を受ける際の仕訳例を紹介します。

例：中間申告で50万円を納付し「仮払法人税等」で処理していたが、確定した法人税額は40万円であり、10万円還付されることが判明した

①決算時

②還付金の受取時

消費税の還付を受ける際の仕訳例を紹介します。

消費税は、会計処理に税抜経理方式・税込経理方式のいずれを採用しているかで仕訳内容が異なるため注意が必要です。

例：期末時点で仮払消費税30万円・借受消費税20万円で10万円の還付金が判明した

1.税抜経理方式

決算時

還付金の受取時

2.税込経理方式

決算時

還付金の受取時

個人事業主が、所得税の還付金を事業用口座で受け取る場合の仕訳例を紹介します。

なお所得税は、事業主個人に対して課税される税金であり、還付金も事業活動には関連しません。したがって、事業用口座ではなくプライベート用の口座に還付金が入金された場合は、仕訳の必要はありません。

例：所得税額が確定し、納付済の金額から1万円の還付があると判明した

還付金の判明時

還付金の受取時

50円の還付加算金があり、未収入金として処理していなかった場合

納付時に用いた勘定科目と同一の科目を使用し、反対仕訳で消し込む場合の仕訳例を紹介します。

例：自動車税40,000円を現金で支払ったが、後日過払いであると判明し、還付金10,000円を振込で受け取った

1.支払時に租税公課で計上した場合

還付金受取時

2.支払後、すぐに過払いであると判明し仮払金で計上した場合

還付金受取時

還付金が発生した場合の会計処理の注意点を解説します。

還付金を受け取った際の会計処理方法は、一律ではありません。

税金納付時の勘定科目や、還付金の判明時に未収入金として計上されているかどうかなど、条件によって処理が変わります。消費税の場合は、税抜・税込処理いずれを採用しているかにもよっても異なります。

還付金の発生のつど、事例に応じて適切な勘定科目と会計処理方法の選択が必要です。

税金の還付金を会計処理する際には、益金算入の取り扱いに注意が必要です。

税金の還付金は、原則として益金不算入です。ただし、利子の性質をもつ還付加算金や、事業税や自動車税などの支払った際に損金算入される税金が還付される場合は、益金算入されます。

還付金と還付加算金は一般的に合算して振り込まれます。仮に両方を雑収入で処理する場合でも、益金算入・不算入の取り扱いが異なるため、それぞれの金額に分けて会計処理が必要です。

還付金に用いる勘定科目は、「未収入金」「雑収入」「事業主借」を用います。

反対仕訳で消し込む場合は、支払時に使用した科目を用いるため「租税公課」「仮払金」などで処理するケースもあります。

還付金の会計処理をする際は、事例別に適切な勘定科目と会計処理方法を選択し、益金算入の取り扱いに注意しましょう。

確定申告には青色申告と白色申告の2種類があります。どちらを選択するにしても、期限までに正確な内容の書類を作成し申告しなければいけません。

確定申告書を作成する方法は手書きのほかにも、国税庁の「確定申告等作成コーナー」を利用するなどさまざまですが、会計知識がないと記入内容に悩む場面も出てくるでしょう。

そこでおすすめしたいのが、確定申告ソフト「freee会計」の活用です。

freee会計は、〇✕形式の質問で確定申告に必要な書類作成をやさしくサポートします。必要な計算は自動で行ってくれるため、計算ミスや入力ミスを軽減できます。
ここからは、freee会計を利用するメリットについて紹介します。

1年分の経費の入力は時間がかかる作業のひとつです。freee会計に銀行口座やクレジットカードを同期すると、利用した内容が自動で入力されます。

また、freee会計は日付や金額だけでなく、勘定科目も予測して入力します。

溜め込んだ経費も自動入力でカンタン！

freee会計は、現金での支払いも「いつ」「どこで」「何に使ったか」を家計簿感覚で入力できるので、毎日手軽に帳簿づけが可能です。自動的に複式簿記の形に変換してくれるため、初心者の方でも安心できます。

さらに有料プランでは、チャットで確定申告について質問ができるようになります。オプションサービスに申し込めば、電話での質問も可能です。

freee会計の価格・プランについて確認したい方はこちらをご覧ください。

各種保険やふるさと納税、住宅ローンなどを利用している場合は控除の対象となり、確定申告することで節税につながる場合があります。控除の種類によって控除額や計算方法、条件は異なるため、事前に調べなければなりません。

freee会計なら、質問に答えることで控除額を自動で算出できるので、自身で調べたり、計算したりする手間も省略できます。

freee会計は取引内容や質問の回答をもとに確定申告書を自動で作成できます。自動作成​​した確定申告書に抜け漏れがないことを確認したら、税務署へ郵送もしくは電子申告などで提出して、納税をすれば確定申告は完了です。

また、freee会計はe-tax（電子申告）にも対応しています。e-taxからの申告は24時間可能で、税務署へ行く必要もありません。青色申告であれば控除額が10万円分上乗せされるので、節税効果がさらに高くなります。

e-tax（電子申告）を検討されている方はこちらをご覧ください。

完成した確定申告書を提出・納税して確定申告が完了！

freee会計には、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった！」というたくさんの声をいただいています。

税理士などの専門家に代行依頼をすると、確定申告書類の作成に5万円〜10万円程度かかってしまいます。freee会計なら月額980円（※年払いで契約した場合）から利用でき、自分でも簡単に確定申告書の作成・提出までを完了できます。

余裕をもって確定申告を迎えるためにも、ぜひfreee会計の利用をご検討ください。

税金を納めすぎた場合に返還されるお金のことをいいます。事業活動を営むうえでは、法人税・消費税・所得税などの各種税金の還付金が考えられます。

還付金を詳しく知りたい方は、「還付金は返還されるお金」をご覧ください。

還付金に使用する勘定科目は、「未収入金（未収法人税等・未収消費税等など）」「雑収入」「事業主借」です。

反対仕訳で消し込む場合は、支払時に使用した科目を用いるため、「租税公課」「仮払金」などが考えられます。

還付金の勘定科目を詳しく知りたい方は、「還付金に用いる勘定科目」をご覧ください。