事業を進めていくうえで、ゴキブリやシロアリなどの害虫に頭を悩ませることも多いでしょう。特に、オフィスや事業所での害虫駆除においては、駆除にかかった支出をどの勘定科目で処理するか、経費として認められるかどうかを理解しておくことが非常に大切です。

本記事では、害虫駆除にかかる支出の勘定科目の選定や、どのケースで経費として計上できるのか、具体的な仕訳例を交えながらわかりやすく解説していきます。

• 害虫駆除の勘定科目
• 衛生費
• 消耗品費
• 修繕維持費
• 外注費
• 害虫駆除にかかる費用相場
• 害虫駆除の費用が経費になるパターン
• 害虫駆除の費用が経費にならないパターン
• 害虫駆除の仕訳例
• 事務所の害虫予防に通販で防虫剤を購入した場合
• 害虫が発生したため業者に駆除依頼を行った場合
• 自宅の作業スペース用に殺虫剤を購入した場合
• 害虫駆除の費用を仕訳する際の注意点
• まとめ
• 確定申告を簡単に終わらせる方法
• よくある質問

害虫駆除に使用する主な勘定科目は以下のとおりです。

ここでは、害虫駆除の勘定科目ごとに適用できるケースについてもあわせて解説します。

衛生費を使用するのは、オフィスや施設に発生したスズメバチやシロアリなど素人だけでの対処が難しい害虫の駆除を専門業者に依頼した場合などです。

また、ネズミなどの害獣が飲食店や食品倉庫で発生した場合の駆除にかかった支出も、衛生費として仕訳します。

従業員が日常的に使用するために購入した殺虫剤などは、「消耗品費」として計上します。たとえば、事業所や店舗で害虫が発生したときのために購入した殺虫スプレーなどがこれに該当します。

消耗品費の対象となる支出の範囲は広いため、摘要欄に「害虫駆除剤購入費用」など具体的に記載することでいつ見返してもわかるようにしましょう。

シロアリ発生による建物の損傷を修繕し、あわせて害虫駆除を行った場合の費用は修繕維持費として計上できます。修繕維持費として計上される具体例は、以下のとおりです。

このようなケースでは、費用の総額を「修繕維持費」として計上し、摘要欄に「害虫駆除および柱の修繕」など、具体的な依頼内容を記載します。

害虫駆除を外部の害虫駆除業者に依頼した場合の費用は、「外注費」や「支払手数料」としても処理できます。外注費は衛生費や修繕費に該当しないが、外部に駆除を委託した場合などに使用します。

また、外注費にはさまざまな費用が含まれるため、後から内容が確認できるよう、摘要欄に具体的な駆除内容、害虫の種類などを明記しておきましょう。

害虫駆除費用は、対象となる害虫の種類や発生状況、施工内容によって大きく異なります。

上記はあくまで参考のための目安であり、実際の費用は害虫の種類や発生状況、また作業内容によって大きく異なる場合があります。

正確な料金を把握するためには、複数の専門業者から見積もりを取得し、しっかりと比較検討することが大切です。

害虫駆除にかかる支出が経費になるかは、駆除の対象範囲や事業への関連の有無によって異なります。

害虫が発生した場所が製品を取り扱う場所であったり、従業員の健康に害する可能性があったりすれば経費計上が可能です。ただし、上述したようにその支出内容に応じて正確に仕訳しなければ、経費として認められない場合もあるため注意しましょう。

害虫駆除費用を経費計上できないのは、事業に関係がない場合です。

たとえば、事業所が自宅内にあったとしても、害虫駆除の範囲が自宅全体やオフィススペース以外のためであれば経費には該当しません。

また、個人事業主が自宅兼事務所で害虫駆除を行った場合、事業に使用している部分と生活に使用している部分を適切に区分しなければなりません。これを家事按分といい、この按分を正しく行わなければ、全額が経費として認められないこともあります。

家事按分について詳しく知りたい方は、別記事「家事按分とは？個人事業主が知っておくべき経費計上の仕方や計算方法についてわかりやすく解説」をあわせてご覧ください。

また、自宅の害虫駆除のために支出があった場合、経費計上できなくても、確定申告時に「雑損控除」を受けられます。ただし、予防のための支出は該当しないため注意しましょう。

ここでは、害虫駆除の仕訳例を以下のパターンごとに解説します。

害虫予防のために防虫剤を購入した場合の勘定科目は、一般的に「消耗品費」が使用されます。実際の仕訳例は以下のとおりです。

<1,000円の防虫剤を事務所用に購入した場合の仕訳例>

外部業者に害虫駆除を依頼した場合の勘定科目は、「衛生費」や「外注費」を使います。仕訳例は、以下のとおりです。

<外部の業者に1万円で害虫駆除を依頼した場合の仕訳例>

個人事業主の場合、プライベートな支出の経費計上はできません。ただし、自宅であっても事業用スペースのための殺虫剤の費用であれば、「消耗品費」として経費計上できます。

<自宅の事業用スペースのために800円の殺虫剤を購入した場合の仕訳例>

害虫駆除にかかった支出を仕訳するときに、「雑費」を使うのは適切ではありません。

駆除が季節ごとや1年をとおして害虫駆除が必要である場合は、別途勘定科目を設定しましょう。どうしても「雑費」を使用しなければならない場合は、摘要欄に具体的な支出内容を記載することで、詳細を把握できるようにします。

「雑費」の勘定科目を多用することで、税務調査時に調査の目が厳しくなることも考えられるため、仕訳はより明確にわかりやすく行いましょう。

害虫駆除のための支出を適切に経費計上するためには、正しい勘定科目の選定はもちろん、誰が見てもすぐに支出の理由がわかるようにしなくてはなりません。

害虫駆除を行った際の勘定科目には衛生費・消耗品費・修繕費・支払手数料などが挙げられますが、どの科目を使うかは駆除の目的や実施状況によって異なります。

また、害虫駆除にかかる支出が経費として認められるかは、その対象が事業に関わるのかどうかで変わります。害虫駆除費用の仕訳に迷ったら、どのエリアをなんの目的で行ったのかを整理するなどして、誤った経費計上をしないようにしましょう。

確定申告には青色申告と白色申告の2種類があります。どちらを選択するにしても、期限までに正確な内容の書類を作成し申告しなければいけません。

確定申告書を作成する方法は手書きのほかにも、国税庁の「確定申告等作成コーナー」を利用するなどさまざまですが、会計知識がないと記入内容に悩む場面も出てくるでしょう。

そこでおすすめしたいのが、確定申告ソフト「freee会計」の活用です。

freee会計は、〇✕形式の質問で確定申告に必要な書類作成をやさしくサポートします。必要な計算は自動で行ってくれるため、計算ミスや入力ミスを軽減できます。
ここからは、freee会計を利用するメリットについて紹介します。

1年分の経費の入力は時間がかかる作業のひとつです。freee会計に銀行口座やクレジットカードを同期すると、利用した内容が自動で入力されます。

また、freee会計は日付や金額だけでなく、勘定科目も予測して入力します。

溜め込んだ経費も自動入力でカンタン！

freee会計は、現金での支払いも「いつ」「どこで」「何に使ったか」を家計簿感覚で入力できるので、毎日手軽に帳簿づけが可能です。自動的に複式簿記の形に変換してくれるため、初心者の方でも安心できます。

さらに有料プランでは、チャットで確定申告について質問ができるようになります。オプションサービスに申し込めば、電話での質問も可能です。

freee会計の価格・プランについて確認したい方はこちらをご覧ください。

各種保険やふるさと納税、住宅ローンなどを利用している場合は控除の対象となり、確定申告することで節税につながる場合があります。控除の種類によって控除額や計算方法、条件は異なるため、事前に調べなければなりません。

freee会計なら、質問に答えることで控除額を自動で算出できるので、自身で調べたり、計算したりする手間も省略できます。

freee会計は取引内容や質問の回答をもとに確定申告書を自動で作成できます。自動作成​​した確定申告書に抜け漏れがないことを確認したら、税務署へ郵送もしくは電子申告などで提出して、納税をすれば確定申告は完了です。

また、freee会計はe-tax（電子申告）にも対応しています。e-taxからの申告は24時間可能で、税務署へ行く必要もありません。青色申告であれば控除額が10万円分上乗せされるので、節税効果がさらに高くなります。

e-tax（電子申告）を検討されている方はこちらをご覧ください。

完成した確定申告書を提出・納税して確定申告が完了！

freee会計には、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった！」というたくさんの声をいただいています。

税理士などの専門家に代行依頼をすると、確定申告書類の作成に5万円〜10万円程度かかってしまいます。freee会計なら月額980円（※年払いで契約した場合）から利用でき、自分でも簡単に確定申告書の作成・提出までを完了できます。

余裕をもって確定申告を迎えるためにも、ぜひfreee会計の利用をご検討ください。

害虫駆除に該当する勘定科目の例は、以下のとおりです。

詳しくは記事内「害虫駆除の勘定科目」をご覧ください。

事業に関連する害虫駆除であれば、費用を経費として計上できます。

詳しくは記事内「害虫駆除の費用が経費になるパターン」をご覧ください。

事業との関連性がない場合、たとえば自宅で殺虫剤を使った駆除にかかった費用は経費計上できません。

詳しくは記事内「害虫駆除の費用が経費にならないパターン」をご覧ください。