法人が負担した健康診断費用は「福利厚生費」として経費計上可能です。ただし、役員のみ対象となる場合は給与として課税されるケースもあります。

また、個人事業主本人の健康診断にかかった費用は、原則として経費に計上できません。

本記事では、健康診断費用に用いる勘定科目と会計処理の方法を事例を用いて解説します。

• 健康診断に用いる勘定科目
• 「福利厚生費」とは
• 法人の健康診断に用いる場合【福利厚生費】
• 個人事業主の健康診断に用いる場合は【事業主貸】
• 【事例で解説】健康診断の実際の仕訳例
• 【法人】全従業員が対象の健康診断費用を負担した場合の仕訳例
• 【個人事業主】従業員の健康診断費用を負担した場合の仕訳例
• 【個人事業主】個人事業主本人の健康診断費用を支払った場合の仕訳例
• 健康診断の経費を計上する際のポイント・注意点
• 法人が人間ドックや予防接種費用を負担した場合も経費にできる
• 配偶者の健康診断費用は福利厚生費にできない
• 健康診断費用には消費税が課税される
• まとめ
• 確定申告を簡単に終わらせる方法
• よくある質問

健康診断の費用は、一定の要件を満たせば「福利厚生費」の勘定科目を用いて経費にできます。

事業主は、労働安全衛生法にもとづき、毎年従業員に健康診断を受けさせなくてはなりません。

法人・個人事業主や規模にかかわらず、従業員を1人でも雇えば健康診断の実施が必要です。また、健康診断が義務である以上、健康診断の費用は原則として事業主が負担します。

通常、従業員がお勤め先から給与や賞与以外の経済的利益の供与を受けた場合は、「給与」として扱います。

健康診断費用を会社が負担した場合も経済的利益の供与にあたりますが、一定の要件のもと「福利厚生費」として経費に計上でき、課税されません。

詳しくは後述しますが、一定の要件を満たさない場合は経済的利益の提供とみなされ、「給与」として課税されます。

そもそも福利厚生とは、企業が従業員に対して提供する、給与や賞与以外のサービス・制度です。法律で定められた「法定福利」と、会社が独自に実施する「法定外福利」に分かれます。健康診断費用は、法定外福利費のひとつです。

法定福利には「法定福利費」、法定外福利費には「福利厚生費」の勘定科目を用いて処理します。

法人が従業員の健康診断費用を負担した場合、一定の要件を満たせば「福利厚生費」に計上でき、給与として課税されません。

なぜなら、健康診断の実施は事業主の義務であるからです。ただし、以下の要件を満たす必要があります。

福利厚生費に計上するには、すべての従業員が平等に受診できなくてはなりません。ただし、「一定年齢以上」の従業員をすべて対象としている場合も福利厚生費として認められます。

役員は労働安全衛生法の対象ではありませんが、健康管理義務があることには変わりないため、従業員と同様に福利厚生費として経費計上が可能です。

ただし役員のみなど、特定の人を対象に健康診断を実施する場合は、福利厚生費に計上できません。

また、福利厚生費に計上するには、会社が医療機関に直接費用を支払う必要があります。したがって、従業員が立て替えた健康診断費用を後日支払った場合は、福利厚生費として認められません。

個人事業主が自身の健康診断費用を支払ったときに用いる勘定科目は、「事業主貸」です。

個人事業主が自身の健康診断に要した費用は、基本的に経費に計上できません。個人事業主には、法律で健康診断の実施が義務付けられているわけではないからです。

したがって、通常の医療費と同様に、個人的に支払う費用となります。青色専業専従者の家族の健康診断費用を支払った場合も同様です。

自身の健康診断費用を事業資金から支払った場合は、「事業主貸」の勘定科目を用いて処理しましょう。事業主貸とは、事業用口座からプライベートの費用を捻出した際に用いる勘定科目です。

ただし、従業員を1人でも雇っていれば健康診断の実施が義務付けられます。そのため、その従業員の健康診断費用を負担した場合は原則として福利厚生費に計上できます。

なお、自身の健康診断費用は経費に計上できません。ただし、健康診断で重大な疾病が見つかり治療を行った場合、その健康診断費用は「医療費控除」の対象です（※）。

（※）医療費控除とは、1年間（1月1日～12月31日）に支払った医療費が一定額を超える場合に、一定額を所得から差し引ける所得控除です。

個人事業主が利用できる経費は「個人事業主が確定申告時に経費にできるものは？判断基準や経費にできるものを勘定科目別に解説」を参考にしてください。

健康診断費用を支払ったときの具体的な仕訳例を、法人・個人事業主に分けて解説します。

全従業員が対象の健康診断費用を負担したときは、「福利厚生費」を用いて仕訳します。従業員の健康診断費用50万円を支払ったときの仕訳例は、以下の通りです。

個人事業主が従業員の健康診断費用を負担したときは、「福利厚生費」で経費に計上します。個人事業主が従業員の健康診断費用3万円を負担したときの仕訳例は、以下の通りです。

個人事業主本人の健康診断費用を事業資金から支払った場合は、「事業主貸」の勘定科目を用います。

たとえば、自身の健康診断費用1万円を事業資金から支払った場合は、次のように仕訳します。

健康診断にかかった費用を経費に計上する際、以下のポイント・注意点をおさえておきましょう。

法人が従業員の人間ドック費用を負担した場合も、必要だと認められる範囲であれば、「福利厚生費」に計上でき課税されません。

ただし、役員など特定の地位にある人だけが高額な人間ドックを受診する場合は、給与として課税されます。

事業主には、従業員の健康に配慮する義務があります。したがって予防接種の費用も、従業員すべてが受診できるなどの要件を満たせば、福利厚生費への計上が可能です。

会社が従業員の配偶者の健康診断費用を負担するケースもあります。しかし、配偶者の健康診断費用は福利厚生費に計上できません。

配偶者に対する健康診断の実施は、法律で義務付けられているわけではないからです。

従業員の配偶者の健康診断費用は、経済的供与とみなされ、従業員の給与として課税されます。

健康診断は自由診療に該当するため、消費税が課税されます。課税仕入として扱うため、消費税も含めた会計処理が必要です。

ただし、健康診断費用を経費に計上できない場合は「給与」となるため、消費税は課税されません。

法人が従業員の健康診断費用を負担したときは、「福利厚生費」の勘定科目を用いて経費に計上できます。

ただし、会社が直接医療機関に健康診断費用を支払わなかった場合や、特定の人を対象に実施した場合などは、給与として課税されます。

一方、個人事業主が本人の健康診断のために支払った費用は、経費に計上できません。事業資金から費用を支払った場合は、「事業主貸」で処理します。

健康診断を実施したときの会計上の取り扱いについて正しい知識を持ち、正確に処理しましょう。

確定申告の期間は1ヶ月です。それまでに正確な内容の書類を作成し、申告・納税しなければいけません。

ほかにも、青色申告の場合に受けられる特別控除で、最大65万円を適用するためにはe-Taxの利用が必須条件であり、はじめての人には難しい場面が増えることが予想されます。

そこでおすすめしたいのが、確定申告ソフト「freee会計」の活用です。

freee会計は、〇✕形式の質問で確定申告に必要な書類作成をやさしくサポートします。また、所得額や控除額の計算は自動で行ってくれるため、計算・入力ミスの削減できるでしょう。
ここからは、freee会計を利用するメリットについて紹介します。

確定申告を行うためには、1年間のお金にまつわる取引を正しく記帳しなければなりません。自身で1つずつ手作業で記録していくには手間がかかります。

freee会計では、銀行口座やクレジットカードの同期が可能で、利用した内容が自動で入力されていきます。

日付や金額を自動入力するだけでなく、勘定科目も予測して入力してくれるため、日々の記帳がほぼ自動化でき、工数削減につながります。

会計ソフトでも現金取引の場合は自身で入力し、登録しなければなりません。

freee会計は、現金での支払いも「いつ」「どこで」「何に使ったか」を家計簿感覚で入力できるので、毎日手軽に帳簿付けが可能です。

自動的に複式簿記の形に変換してくれるため、会計処理の経験がない人でも正確に記帳ができます。

さらに有料プランでは、チャットで確定申告について質問ができるようになるので、わからないことがあったらすぐに相談できます。また、オプションサービスには電話相談もあるので、直接相談できるのもメリットの1つです。

freee会計の価格・プランについてはこちらをご覧ください。

各種保険やふるさと納税、住宅ローンなどを利用している場合は控除の対象となり、確定申告することで節税につながる場合があります。控除の種類によって控除額や計算方法、条件は異なるため、事前に調べなければなりません。

freee会計なら、質問に答えることで控除額を自動で算出できるので、自身で調べたり、計算したりする手間も省略できます。

freee会計は取引内容や質問の回答をもとに確定申告書を自動で作成できます。自動作成した確定申告書に抜け漏れがないことを確認したら、税務署へ郵送もしくは電子申告などで提出して、納税をすれば確定申告は完了です。

また、freee会計はe-Tax（電子申告）にも対応しています。e-Taxからの申告は24時間可能で、税務署へ行く必要もありません。青色申告であれば控除額が10万円分上乗せされるので、節税効果がさらに高くなります。

e-Tax（電子申告）を検討されている方はこちらをご覧ください。

freee会計には、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった！」というたくさんの声をいただいています。

税理士などの専門家に代行依頼をすると、確定申告書類の作成に5万円〜10万円程度かかってしまいます。freee会計なら月額980円（※年払いで契約した場合）から利用でき、自分でも簡単に確定申告書の作成・提出までを完了できます。

余裕をもって確定申告を迎えるためにも、ぜひfreee会計の利用をご検討ください。

健康診断にかかった費用は、「福利厚生費」の勘定科目を用いて経費に計上できます。ただし、特定の人を対象に健康診断を実施する場合など、福利厚生費に計上できないケースもあります。

健康診断の費用に用いる勘定科目を詳しく知りたい方は「健康診断に用いる勘定科目」をご覧ください。

個人事業主本人の健康診断費用は、経費に計上できません。事業資金から支払った場合は、「事業主貸」を用いて処理します。

個人事業主の健康診断費用に用いる勘定科目を詳しく知りたい方は「個人事業主の健康診断に用いる勘定科目」をご覧ください。