会計帳簿は、企業の営業活動によって日々どのようにお金が動いているのかを知る上で非常に重要な指標です。また、これをもとに作成する財務諸表にも直接影響するため、作成する際には基本的知識を身につけておく必要があります。

ここでは、会計帳簿の基本的な知識について解説します。

会計帳簿の作成を行いたい方はこちらもあわせてご覧ください。

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• 会計帳簿とは
• 会計帳簿の分類
• 日記帳
• 仕訳帳
• 総勘定元帳
• 現金出納帳
• 仕入帳、売上帳
• その他の補助簿
• 会計帳簿作成と会計ソフト
• まとめ
• 帳簿付けなど経理をもっとラクにするために、freee会計を活用しましょう

会計帳簿とは企業が日々の取引を記録して、企業の資産や経営状況を明らかにするための帳簿です。貸借対照表や損益計算書のもととなる帳簿です。日々の取引を記録して会計史実の原簿となる日記帳、これを貸借に記録する仕訳帳、また勘定科目ごとに整理しておく総勘定元帳などを主帳簿といい、これらの帳簿を補完するための現金出納帳、仕入帳、売上帳などを補助簿といいます。

会計帳簿には、会計原始記録である日記帳、また日記帳から仕訳をしていく仕訳帳、さらに勘定科目ごとに整理する総勘定元帳の主要簿と、主要簿を補完するための現金出納帳、仕入帳、売上帳などの補助簿に分かれています。

初期の簿記として毎日の取引を発生順に記録していく帳簿となります。仕訳帳に記録する前の小書きとなりますが、現在では実質使われていません。

日々の全ての取引を発生順に記録していく一定の様式を備えた帳簿のことで、取引ごとに借方貸方に分けて記入していきます。日々の取引全てを発生順に記録していくことから仕訳日記帳といわれることもあります。仕訳帳は会計帳簿の一つとして総勘定元帳とともに主要簿となります。

総勘定元帳は仕訳帳から転記して作成される帳簿であり、元帳ともいわれ勘定科目ごとに分かれています。全ての取引を記録した仕訳帳の借方貸方それぞれの勘定科目を転記するため、総勘定元帳に転記が正確に行わることは必須となります。

また決算時には試算表をはじめ損益計算書や貸借対照表のもととなる帳簿となります。仕訳帳とともに主要簿となり、企業の全ての資産や負債、また全ての取引が勘定科目ごとに分解されて記録されていることから、元帳を見ることで企業の概要が分かります。

仕訳帳から元帳へ転記する際は手作業で記入をしていたことから、転記ミスなど度々起こっていましたが、最近では会計ソフトを導入して一つの仕分けから総勘定元帳や試算表の作成まで簡単にできるようになっています。

現金出納帳は補助簿の一つあり、全ての現金取引を記録していく帳簿です。現金による仕入や売上、買掛金の支払いや売掛金の回収、また備品購入など経費の支払いなど全て記録していく帳簿であるため、帳簿上の現金残高と実際の現金残高が一致しているのか確認することができます。また現金出納帳とは別に、会社内での日々の支払いに対応するため小口の現金をおいておき、小口現金出納帳を作成することがあります。

現金出納帳は補助簿となりますが、企業だけでなくフリーランスとして働く自営業者でも作成することで、日々の現金の増減を把握することができます。
現金出納帳は現金の流れを可視化することと、可視化することにより不正の防止の目的もあります。また商売の基本として、現金がどこからいくら入ったのか、どこへいくら使ったのかを確認するためのものです。

帳簿上の現金と実際の現金は一致することが前提ですが、一致しない際には「現金過不足」や「雑損」や「雑収入」として処理をしますが、現金過不足が多いと税務署の心証が悪くなりやすいようです。

仕入帳や売上帳は補助簿として、仕入や売上に関する取引を発生順に記録していく帳簿です。仕入帳では仕入ごとに仕入れ先や仕入れた商品の種類、数量、単価などをくわしく記録していきます。仕入帳は仕入元帳のもとになります。

売上帳では販売先の得意先ごとに、売り上げた商品の種類、数量、単価を詳細に記録していく帳簿です。基本は仕入帳と仕組みは同じようになります。

その他の補助簿として、普通預金出納帳、当座預金出納帳、受取手形記入帳、支払手形記入帳などがあります。必要に応じて補助記入帳や補助元帳を記録していくようにしましょう。

会計帳簿といえば昔は全て手書きでした。
日々の取引で仕訳帳を記入し、総勘定元帳へ転記をして、勘定科目ごとに集計をして試算表を作成する。決算時期であれば経理の作業量は大変なことであったと思われます。少しでも転記ミスがあれば、金額が一致することはなく原因究明をするだけでも膨大な時間がかかることは安易に予想できます。そうなると日常業務にも支障をきたしてしまい、営業活動にも悪影響を与えてしまうでしょう。 経理処理はしっかりとしなければなりませんが、十分な人員を確保していくためには人件費もかかります。

そこで会計ソフトを導入していくことで、経理処理にかかる費用を大幅に削減できます。会計ソフトを導入していくことにより、現金出納帳や預金出納帳、仕入帳や売上帳など様々な帳簿に直接入力することで、総勘定元帳に自動で転記できるようになっています。
一つの作業で同じ金額が総勘定元帳に転記されるのであれば、転記ミスもなくなり転記作業や書き漏らしや転記作業の手間もなくなります。
経理の流れとして帳簿を理解しておくだけで、帳簿作成は会計ソフトを導入してしくことが時間と費用の節約につながるはずです。

【関連記事】会計ソフトとは？ クラウド型とインストール型の比較や業務効率化について解説

会計帳簿は日々の取引を記録していき、決算時にはそれをもとに損益計算書や貸借対照表などを作成するため非常に大切なものです。また法律により帳簿の記帳と保管も義務付けられています。業務内容がより複雑になっている会計業務ですが、経理担当者を増やしていくことも検討する必要があるかもしれませんが、その前に会計ソフトを導入することも検討したほうが良いでしょう。

経理業務には日々の入出金管理だけでなく、請求書や領収書の作成から保存まで多岐にわたります。

シェアNo.1のクラウド会計ソフト(*1)「freee会計」では、面倒な仕訳や入力作業を自動化、必要書類も簡単に作成でき、経理業務にかかる時間を半分以下(*2)に削減できます。
※1.シミラーウェブ、ローカルフォリオ(2019年10月)
※2.自社調べ。回答数1097法人。業務時間が1/2以上削減された法人数

また、関連書類はクラウド内で保存が可能です。管理にかかるコストも削減でき、書類の破損や紛失の心配もありません。

数あるソフトの中でも、freee会計を導入するメリットをご紹介します。

銀行口座やクレジットカードを同期することにより、利用明細を自動的に取り込むことができます。取り込んだ明細から勘定科目の登録はもちろん、売掛金や買掛金の消し込み、資金の移動などの記帳も可能です。

明細を手入力ではなく自動的に取り込むため、入力の手間や漏れなく正確な帳簿を作成できます。

会社を経営するうえで重要なのはお金の流れです。freee会計では、お金の流れをリアルタイムで把握できるレポートを自動で作成できます。

たとえば「資金繰りレポート」を作成すると、今後のお金の出入りを踏まえた上で現金の残高推移を確認することができます。現金の動きを把握することで、資金ショートの防止につながります。

freee会計では、中小企業の決算関連書類を自動的に作成できます。

＜freee会計で出力可能な書類の一例＞

• 貸借対照表・損益計算書
• 仕訳帳・総勘定元帳
• 現金出納帳 など

PDFやCSVファイルに出力することも可能なため、士業の方への共有や社内での資料作成にも活用できます。

ほかにもfreee会計には、効率的な経理を実現するための機能が豊富に備わっています。

＜freee会計の機能例＞

• 見積書/請求書/納品書の発行
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