出納帳とは会社組織や個人事業において、お金の入出金を記録した帳簿のことです。本記事では、一般的に使われる現金出納帳や預金出納帳について、サンプルを用いて具体的な記載方法を解説します。

出納帳を作成したい方は別記事「出納帳をエクセルで作成する方法」をあわせてご確認ください。

• 出納帳とは
• 出納帳の種類
• 現金出納帳
• 預金出納帳
• 出納帳以外に管理する主な台帳
• 得意先台帳・仕入先台帳
• まとめ
• 経理を自動化し、日々の業務をもっとラクにする方法
• よくある質問

出納帳とは会社組織や個人事業において、お金の入出金を記録した帳簿のことです。出納帳を正確に記録することで、「いつ」「どこで」「何のために」入ってきた（くる）お金なのかを可視化することができます。

会社でも個人でもお金の流れを把握しておくことは商売の基本であり、経営判断の要因になる重要な帳簿です。

出納帳は一般的に入出金を現金で行う「現金出納帳」、銀行預金で行う「預金出納帳」のことを指します。それぞれについて解説していきます。

現金出納帳とはお金の入出金を記録し、実際の現金残高が帳簿と一致しているかどうかを確認するための帳簿です。現金がいつ・どこで・何のために・入ってきた（くる）のかを把握することが可能となります。

現金出納帳をつける必要性は、先に述べた「現金の流れの把握」をすることです。正確に記録し、日々の入出金の記録と毎日の残高の確認を行っていきます。

現金出納帳の記録や保管はとくに義務付けられているものではありませんが、会社組織においては1つの経理業務となっていることがほとんどです。

現金出納帳に記録する内容としては「日付」「勘定科目」「摘要」「収入・支出金額」「差引残高」があります。

例として以下の現金出納帳のサンプル表をご覧ください。

日付	勘定科目	摘要	収入金額	支払金額	差引割高
7月1日	前月繰越金額	ー	10,000円	ー	10,000円
7月2日	事務用品費	切手代	ー	100円	9,900円
7月3日	交際費	手土産代	ー	3,000円	6,900円

このように現金出納帳を正確に記録することによって正確な現金の入出金・現金残高を確認できます。

現金出納帳は現金での入出金を記録する帳簿ですが、預金出納帳は銀行口座への入出金を記録する帳簿です。

記録する項目は現金出納帳と変わりないので、現金出納帳の記載方法を参考に預金通帳の通帳記載通りに各項目を記録すれば問題ありません。

預金出納帳を記録する注意点としては、銀行口座が複数ある場合、口座別に預金出納帳の管理を行うことです。口座別に出納帳をつけることで、口座ごとの残高管理を行うことができ、わかりやすく管理することができます。

ここまでは出納帳について紹介してきましたが、他にも取引先ごとにお金の流れを管理できる台帳として、得意先台帳、仕入先台帳などもあります。

得意先台帳は得意先ごとの売掛金と入金を、仕入先台帳は仕入先ごとの買掛金と支払いを記録する帳簿のことです。

売掛金とは、商品の販売やサービスの提供など、得意先との通常の営業取引で生じた販売代金のうち、まだ入金されていないものを計上する時に使う勘定科目です。

売掛金・買掛金は掛け取引といい、昔からある「ツケ」という言葉に近いかも知れません。掛け取引を行っている企業は基本的に得意先であることが多く、1ヶ月分の売掛金を一括で請求書を発行したり、逆に請求書の支払いをしたりします。お金の入出金が企業間で行われた時点で取引が終了します。

得意先台帳・仕入先台帳の記載例は以下のとおりで、取引先ごとに作成します。

日付	科目	明細	金額	備考	支払の有無
7月5日	売上	商品1	2,000円	7月25日請求	有
7月10日	売上	商品2	3,000円	7月25日請求	有
8月5日	入金	売掛金	5,000円	ー	ー

日付	科目	明細	金額	備考	支払の有無
7月5日	仕入	商品3	4,000円	7月25日請求	有
7月10日	仕入	商品4	5,000円	7月25日請求	有
8月5日	出金	売掛金	9,000円	ー	ー

どちらの台帳も取引が行われた日付順に記録していき、科目や明細に取引の内容を記入します。得意先や仕入先ごとに帳簿を分けて管理すると取引先ごとの債権債務関係が明確になるので便利です。

また、ここでも正確に取引内容の記録をしていないと、支払い・請求の際に企業間での信用を失われてしまう可能性があるので注意が必要です。

今回は「現金出納帳」「預金出納帳」「得意先台帳・仕入先台帳」について解説しました。出納帳といっても種類はさまざまで、それぞれ扱っているお金の種類が違うので、出納帳ごとの意味の違い、記録方法の違いを理解しておく必要があります。

しかし、いずれも会社のお金の入出金を管理するためであり、会社経営において重要な帳簿であることに変わりはありません。正しい経営に正しい出納帳は必要不可欠なのです。

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現金出納帳をエクセルで作成する方法（無料テンプレート付き）

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現金出納帳とは、現金の収入や支出、残高を記録する帳簿のことです。現金出納帳によって経営者や経理担当者が現金の状況を把握し、経営戦略を立てるための参考にできます。

現金出納帳の書き方・手順については次のとおりです。

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2. 勘定科目：勘定科目の区分ごとに内容を記載する
3. 摘要（てきよう）：取引の内容や取引先名を記載する
4. 入金：入ってきた金額を記載する
5. 出金：支出した金額を記載する
6. 差引残高：入金があった場合は前の残高にその分の金額を足し、出金があれば前の残高から差し引く

現金出納帳は、現金の収入や支出、現金の残高を記録した帳簿です。現金出納帳は現金管理に重要な役割を担い、現金の流れを把握し、経営戦略を立てるための参考資料になります。

一方、預金出納帳は、銀行口座の収入や支出、預金額を記録した帳簿です。預金出納帳は銀行口座の管理に重要な役割を担い、預金の流れを把握し、経営戦略を立てるための参考資料になります。